个税专项附加扣除信息确认即将截止！填报注意这些问题

更新时间： 2025-12-27 13:10:41

　　2026年度的个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日开始，即将于12月31日截止。个人所得税专项附加扣除有哪些种类？如何进行确认操作？一起了解。　　个人所得税专项附加扣除信息确认　　具体...

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　　2026年度的个人所得税专项附加扣除信息确认已于12月1日开始，即将于12月31日截止。个人所得税专项附加扣除有哪些种类？如何进行确认操作？一起了解。

　　个人所得税专项附加扣除信息确认

　　具体如何操作？

　　个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。纳税人可以通过个人所得税App进行操作，确认下一年度个人所得税专项附加扣除信息。

　　使用手机下载个人所得税App，在首页或“办&查”中选择“专项附加扣除”。

　　若2026年度专项附加扣除信息无变化，只需在2025年度基础上确认即可，点击“一键带入”，即完成信息确认。

　　若需要对已填报的信息进行修改。如修改赡养老人、子女教育等信息，选择“填报记录”中相应扣除项目，在“填报详情”页面点击“修改”。

　　若需新增项目，可在“专项附加扣除”模块选择相应项目，扣除年度选择“2026”，根据系统提示进行填报。

　　税务部门提醒，个人所得税专项附加扣除信息确认时间为12月1日至31日，符合条件的纳税人请在规定时间进行信息确认。

　　国家税务总局12366北京纳税服务中心陈姝霖：每年12月，纳税人要对下一年度的专项附加扣除信息进行确认，这样就可以保证在来年一月，纳税人可以及时足额享受专项附加扣除政策。

　　七项个税专项附加扣除

　　按照什么标准扣除？

　　七项个人所得税专项附加扣除，都是按照什么标准进行扣除？

　　3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个婴幼儿(子女)每月2000元。

　　赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元。独生子女可每月扣除3000元；非独生子女需与兄弟姐妹分摊扣除额度，每人每月不超过1500元。

　　继续教育专项附加扣除分为两类：接受职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，可扣除3600元；接受学历(学位)继续教育的支出，在读期间每月扣除400元。

　　大病医疗专项附加扣除标准，是在医保目录范围内，按照个人自付累计超过15000元的部分在办理年度汇算清缴据实扣除，最多不超过80000元。

　　住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元。

　　住房租金专项附加扣除标准，按照城市规模分为每月1500元、1100元及800元三档。

　　个税专项附加扣除扣的是什么钱？

　　我国实施的个人所得税专项附加扣除政策，目的在于进一步减轻群众支出负担，增加居民实际收入。个税专项附加扣除到底扣的是什么钱？是如何计算扣除的？

　　个人所得税专项附加扣除的额度，不是直接扣除税款，而是在居民个人收入计算应纳税所得额时扣除。

　　比如，职工小刘每月到手工资6000元，年收入72000元。按照税法规定，年收入6万元以上部分需缴纳个人所得税。小刘的年收入中就有12000元，需要按照3%的税率，缴纳个税360元。

　　如果小刘申请了一项个税专项附加扣除，比如住房贷款利息，一年可扣除12000元。那么小刘年收入超出6万元的部分就可以用专项附加扣除进行减除。这样算下来，小刘就不再需要缴纳个税。

　　据了解，个人所得税专项附加扣除政策，也在不断进行调整和优化。近年来，国家就提高了关于“一老一小”的三项专项附加扣除标准。其中3岁以下婴幼儿照护、子女教育，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人，由每月2000元提高到3000元，进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担。

　　税务部门提示

　　填报时这些问题要注意

　　针对个税专项附加扣除信息确认填报过程中遇到的常见问题，税务部门提示：

　　常见问题一

　　同一子女，父母在填报3岁以下婴幼儿照护或子女教育专项附加扣除时，如何填报？有多个子女，该如何填报？

　　陈姝霖：按照一个子女每月2000元的扣除标准，可以选择由父母一方享受百分之百的扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的百分之五十进行扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　针对多子女家庭，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，比如针对一个孩子可以选择由父母一方按照每月2000元的标准百分之百扣除，针对另一个孩子可以选择由父母双方分别按照每月1000元的标准百分之五十进行扣除，或者由一方针对两个孩子完全进行扣除也可以。

　　常见问题二

　　父母有退休金，我可以填报赡养老人这一项吗？有兄弟姐妹，我该如何填报赡养老人这项？

　　陈姝霖：纳税人赡养年满60岁的父母，可以享受赡养老人专项附加扣除。老人是否有退休金，不影响纳税人享受专项附加扣除政策。

　　如果是独生子女，按照一个月3000元的扣除标准定额扣除。

　　如果是非独生子女，需要与所有兄弟姐妹分摊3000元的扣除额度，每个人分摊的额度最多不得超过每月1500元。

　　常见问题三

　　我是自由职业者，只有劳务报酬所得，是否可以享受专项附加扣除？

　　陈姝霖：对于自由职业者，只有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得或是生产经营所得的纳税人，也是可以享受到专项附加扣除的。纳税人可通过个人所得税App或者自然人电子税务局网站填报专项附加扣除信息，在办理综合所得汇算清缴或经营所得汇算清缴时，就可以享受专项附加扣除政策。

　　常见问题四

　　填报继续教育专项附加扣除信息时，需要报送什么信息？

　　学历(学位)继续教育，需填报教育阶段、教育的起止时间等信息。

　　职业资格继续教育，需要填报资格证书的名称、发证时间、发证机关、证书编号等信息，并上传证明资料。需要提醒一下，取得的职业资格证书要在国家的职业资格目录范围之内。此外，要在取得证书当年进行扣除。